SEC Visa Vorm 4 Oor die Visa Vorm 4 Page Die Visa Vorm 4 verslag toon die Visa naam, die verhouding tot die maatskappy (gewoonlik die binnekringe postitel), die datum van die transaksie, die tipe transaksie (koop of verkoop), die aantal aandele verhandel, die aandeelprys ten tyde van die transaksie, en die aantal aandele gehou deur die insider ná die transaksie. Hoekom Beleggers Care Binnehandel inligting van Vorm 4 vylsels in bewaring gehou deur die VSA Securities and Exchange Commission (SEC). 'N insider word gedefinieer as 'n beampte en / of voordelige eienaar wat koop of verkoop van hul maatskappy se voorraad is nodig om 'n vorm 4. lêer 'n beampte is die maatskappy se president, hoof finansiële beampte, hoof rekenpligtige beampte, enige vise-president van die uitgewer in beheer van 'n skoolhoof sake-eenheid, afdeling, of funksie (soos verkope, administrasie, of finansies), enige ander beampte wat 'n beleidmakende funksie verrig, of enige ander persoon wat soortgelyke beleidmakende funksies verrig vir die gemeenskap. Beamptes van die uitreikers ouer (s) of filiale word geag beamptes van die gemeenskap as hulle so 'n beleidmakende funksies uit te voer vir die gemeenskap. 'N voordelige eienaar 'n persoon wat meer as 10 van die voorraad, of wat besit, direk of indirek, deur enige kontak, reëling, begrip en verhouding of andersins, het of aandele 'n regstreekse of onregstreekse geldelike belang in die voorraad. Vorm 4s ingedien moet word by die SEC deur die 10de van die maand wat volg op die handel. Byvoorbeeld, 'n insider koop van aandele op 8 Oktober het tot November 10 tot die Vorm 4 rapporteer dat transaksie aan die SEC in te dien. Dit is waarom daar 'n veel groter volume van binnehandel inligting rondom die 10de van elke maand as die vorige kere. Hoewel die meeste insiders lêer hul vorms betyds, moenie laat vylsels soms voorkom. Washington Service / Brick Securities. Werk Bylae Real-Time After Hours Pre-mark Nuusflits Haal Opsomming Haal Interaktiewe Kaarte verstek Neem asseblief kennis dat wanneer jy jou keuse maak, sal dit van toepassing wees op alle toekomstige besoeke aan NASDAQ. As, te eniger tyd, jy belangstel in terug te keer na ons standaard instellings is, kies asseblief verstek hierbo. As jy enige vrae het of enige probleme in die verandering van jou standaard instellings teëkom, stuur 'n epos isfeedbacknasdaq. Bevestig asseblief u keuse: Jy het gekies om jou verstek vir die Wikiquote Search verander. Dit sal nou jou verstek teikenbladsy wees nie, tensy jy jou verstellings weer verander, of jy jou koekies te verwyder. Is jy seker jy wil om jou stellings te verander Ons het 'n guns te vra asseblief jou advertensie blokkering uit (of werk jou instellings om te verseker dat JavaScript en koekies aangeskakel), sodat ons kan voortgaan om jou te voorsien met die mark nuus eerste-koers en data youve gekom om te verwag van us. SEC Regte: Basics Onder Artikel 16 van die sekuriteite wette, senior uitvoerende beamptes, direkteure, en groot-blok aandeelhouers verwag om deurlopende vylsels oor hul maatskappy voorraad Holdings maak om enige veranderinge aan te meld. Hierdie vylsels gemaak op Vorm 3, Vorm 4, en vorm 5. Jou maatskappy moet hierdie vorms op sy webwerf plaas binne een dag nadat hulle word deur die SEC. Alert: Die SEC neem jou Artikel 16 liassering verantwoordelikhede en sperdatums ernstig, soos getoon deur 'n handhawing aksie en verwante boetes uitgereik deur die SEC in September 2014. Vir meer besonderhede en lesse, sien kommentaar van die regsfirmas Hogan Lovells en Gibson Dunn Crutcher. Vorm 3 is die eerste verslag ingedien moet word deur 'n Artikel 16 verslagdoening persoon (bv 'n senior uitvoerende). Dit moet geliasseer óf (1) binne 10 dae nadat 'n direkteur of beampte aanvaar sy of haar posisie of (2) nie later nie as die effektiewe datum van die registrasie verklaring vir 'n beurs maatskappy te registreer voorraad vir die eerste keer kragtens artikel 12 van die Exchange Act. Die vorm toon hoeveel maatskappy voorraad, en in watter vorm, die beampte wat op die datum waarop hy of sy veronderstel hierdie rang of van die IPO. Vorm 3 moet ook ingedien word binne tien dae na 'n persoon se besit meer as 10 van enige klas van die geregistreerde ekwiteitsekuriteite maatskappy. Vorm 4 word gebruik vir die vereiste verslagdoening van veranderinge in voorraad eienaarskap. Wette wat in 2002 in werking getree het, moet jy na Vorm 4 lêer voor die einde van die tweede werksdag na die dag waarop die betrokke transaksie plaasgevind het: feitlik elke verandering van eienaarskap moet gerapporteer word met die toepaslike transaksie kode. selfs al is, as gevolg van die balansering van aankope en verkope, is daar geen netto verandering in besit gedurende die maand nie. Alert: Gaan die kalender van vakansie waargeneem deur die federale regering as jy onseker is of 'n spesifieke vakansie kwalifiseer as 'n werkdag by die toepassing van die twee-dag indiening sperdatum is. Die EDGAR stelsel sal nie vylsels op amptelike vakansiedae ontvang. Oor die algemeen, moet Vorm 4 word in bewaring gehou vir enige aandeel in verband toestaan, opsie oefening, vestiging van beperkte voorraad / RSUs (in sekere situasies), verkope van voorraad (insluitend verkope kragtens Reël 10b5-1 handel planne), ontvangs van 'n erflating onder 'n sal, na 'n trust, en transaksie in die geselskap voorraad deur 'n vennootskap waarvan die verslagdoening persoon 'n lid. As sekere voorwaardes voldoen word, is dit toelaatbaar om verskeie aankope of verkope oop-markverslag op dieselfde dag in die geheel (soos oor 'n enkele lyn) op Vorm 4. (Sien die SEC s Geen aksie Brief van 25 Junie, 2008. aan die Vereniging van Korporatiewe Sekretarisse Korporatiewe Bestuur Professionals.) Daar is spesifieke vrystellings vir sekere transaksies onder binnelandse-verhoudings bestellings in egskeiding en spesiale reëls in die geval van die dood. Vorm 5 gebruik word in bewaring gehou deur elke persoon onderhewig aan Artikel 16 (a) om enige sekuriteite transaksies wat nog nie het verslag gedoen oor vorm 4 rapporteer óf omdat die reëls toelaat uitgestel verslagdoening (bv vir geskenke) of omdat die verslagdoening persoon versuim het om te dien 'n vereiste verslag. Dit is geliasseer voor of op die 45ste dag na die einde van die maatskappy se boekjaar. Maar die SEC het die gebruik van Vorm 5 vernou: transaksies met die maatskappy, insluitend opsie issuances, kansellasies, regrants, en repricings, asook oefeninge, nou vereis tweedaagse verslag oor Form 4. Die toekoms van Vorm 5 is onduidelik. Alert: Die SEC aanvaar nie meer papier Deponeringen van Vorms 3, 4 en 5 (behalwe in uitsonderlike gevalle waar swaarkry vrystelling verleen). Elektroniese indiening van Artikel 16 verslae is nou verpligtend. Om elektronies in te dien, moet jy EDGAR toegang kodes verkry deur die voltooiing en inhandiging SEC Vorm ID. Verslae laat geliasseer sal die punt 405 bekendmaking aktiveer in jou maatskappy se gevolmagtigde verklaring en Vorm 10-K, plus die risiko van SEC handhawing aksies vir voortgesette flagrante oortredings. Vir 'n lys van wat transaksies moet gerapporteer word en op watter Artikel 16 vorms, sien SEC neem nuwe Artikel 16 verslag Reëls deur Gibson Dunn Crutcher. Vir die afgelope interpretasies op Artikel 16 van die personeel van die SEC s Afdeling Corporation Finansies, en verbandhoudende reëls en vorms, sien die artikel Compliance en Openbaarmaking interpretasies oor die SEC s webwerf. Let daarop dat die vorm 3, 4 en 5 indiening vereistes is apart van die reëls van kort swaai winste aanspreeklikheid. maw die passing van aankope en verkope in 'n ses-maande period. Restricted Stock: prestasie-aandele Bruce Brumberg 'N groeiende aantal maatskappye maak voorraad toelaes wat jou wins te baseer op meer as net jou voortgesette diens of 'n toename in voorraad prys. As maatskappye neem 'n portefeulje benadering tot voorraad vergoeding, kan jy die prestasie-aandele, wat jy ontvang slegs op die bereiking van gespesifiseerde doelwitte toegestaan. In Deel 1 van hierdie reeks, leer oor die basiese beginsels van die prestasie toekennings aandeel. Bruce Brumberg Om die waarde van 'n prestasie aandeel toekenning maksimeer, moet jy die struktuur meer as wat jy doen met die standaard-time berus beperk voorraad of aandele-opsies te verstaan. Oorweeg ook verstryking en die impak van die baan beëindiging. Bruce Brumberg Met prestasie-aandele, jou beloning is afhanklik van meer as net jou voortgesette diens of 'n toename in die maatskappy se aandele prys: jou maatskappy stel 'n doelwit wat bereik moet word. Na hierdie doel is bereik en jy het die aandele, wat die belastinggevolge beide op daardie stadium en later wanneer jy dit verkoop Plus, wat sou gebeur as jou maatskappy voor die einde van die siklus John P. Barringer Baie verkry is ontvang, maatskappye het weg van aandele-opsies het omgedraai en begin om openlik voorraad toelaes wat moet vestig voordat die aandele uitgereik kan word nie. Vir werknemers, het hierdie toekennings 'n nuwe laag van kompleksiteit by hul ekwiteitvergoedingskemas. Hierdie artikel bied ses vrae wat ek kry al die tyd van kliënte wat beperk voorraad ontvang het, beperk voorraad eenhede, of prestasie-aandele. Bruce Brumberg myStockOptions Dit PowerPoint-aanbieding (in PDF) verduidelik beide fundamentele en eienaardighede in die belasting van prestasie toekennings aandeel. Jy moet die antwoorde op die volgende vrae te leer ken. Verstaan die onderwerpe wat betrokke sal jou help om die meeste van jou prestasie aandeel toekenning te maak en te verhoed dat duur foute. Maatskappye gebruik verskeie name vir die verskillende tipes van prestasie-gebaseerde toekennings. Oor die algemeen, hierdie webwerf gebruik prestasie-aandele as 'n oorkoepelende term wat al toekennings waarin die vestiging of uitbetaling van aandele maatskappy is afhanklik van die vergadering voorafbepaalde doelwitte te bereik. Daar is egter drie klein verskille tussen die verskillende tipes toelae. Aandele van beperkte voorraad uitgereik voorlangs by toestaan, maar jy hoef dit nie sonder meer besit en kan nie verkoop of die aandele oor te dra tot die tyd-gebaseerde beperkings verval. Met die standaard beperk voorraad eenhede die situasie is basies dieselfde, terwyl met prestasie-aandele jou maatskappy stel doelwitte waaraan voldoen moet word, soos. Prestasie-aandele nie lei tot 'n belasbare inkomste vir jou op die toekenningsdatum. Jy het wel gewone inkomste wanneer die toekenning vestig ná gespesifiseerde doelwitte bereik en aandele (of kontant) word dan óf afgelewer of aan u uitbetaal. Afhangende van die struktuur van die toekenning. Die uitkomste kan wissel en hang af van jou planne ontwerp. As jy jou maatskappy na 'n ander werk voor die einde van die prestasiesiklus neem verlaat, jy gewoonlik verloor al reg om die toekenning te ontvang. Opnames toon dat in sulke situasies. - Stock gebaseer prestasieplanne het teikens wat, wanneer bereik teen die einde van die meting tydperk, aktiveer vestiging of uitbetaling volgens die struktuur van die plan. Verskeie opnames toon dat die mees algemene statistieke is. Prestasie-aandele lei tot gewone inkomste vir jou. Dit vind plaas wanneer die toekenning vestig ná gespesifiseerde doelwitte bereik en aandele óf afgelewer of aan u uitbetaal. Afhangende van die struktuur van die toekenning, kan dit gebeur in die jaar na die einde van die vertoning tydperk. Jy moet Vorm 8949 en Bylae D te voltooi vir die jaar wanneer jy jou voorraad verkoop en dien hulle met jou Vorm 1040 federale inkomste belasting terug. Jy doen dit al. Dikwels jy nie die aandele ontvang aan die einde van die vertoning tydperk. Gewoonlik, sal jou onderneming nodig het. Sommige maatskappye te versnel die vestiging skedule van beperkte voorraad of RSUs as. Nie vir standaard time-setel beperk voorraad. Hierdie toekennings het nie 'n term soos aandele-opsies te doen. Die vestiging van beperkte voorraad is afhanklik van. Dividendregte is nie verpligtend nie. Wanneer 'n maatskappy betaal dividende op uitstaande aandele van voorraad, kan dit ook. Uitstel van die lewering van RSU aandele (en dus gewone inkomstebelasting) by vestigende hang af of jou maatskappy het 'n voorsiening vir hierdie in sy voorraad plan. Die uitstel moet korrek gestruktureer word, anders kan dit lei tot belasting boetes. Uitstel is nie. Vir 'n verandering in beheer (bv 'n samesmelting of verkryging), die prestasie tydperk vir die meet of doel (s) bereik is kortgeknip. Algemeen, prestasie aandeel planne. 'N Opsomming van data in opnames van groot konsultasie en navorsing maatskappye toon dat. Stock planne kan globale wees, en in sommige lande is dit meer gewild as hulle in die Verenigde State van Amerika. Advieskantoren en ander groepe het opnames oor die gebruik van voorraad vergoeding in beide ontwikkelde en ontluikende ekonomieë. Prestasie-gebaseerde voorraad opsies, terwyl ongewoon, is meer dikwels toegestaan om uitvoerende hoofde en senior bestuurders, particuarly in 'n nuwe huur situasie, as om ander vorme van bestuurders of werknemers. In hierdie tipe van toelaes, die uitoefeningsprys is. Nie in die pad voorraad opsies kan. Beperkte voorraad is die volle markwaarde van die aandele ter waarde van wanneer dit setel (of, met 'n beperkte voorraad eenhede, wanneer aandele gelewer). Dit maak nie saak of. In hierdie toekennings die uitoefeningsprys is gelyk aan die billike markwaarde op die toekenningsdatum, maar die toekenning berus net vir sekere doelwitte, soos. Binne twee werksdae van enige skenking, indien jy Vorm 4 elektronies onder die SEC s Artikel 16 reëls. Maar, terwyl die indiening reëls vir hierdie toekennings is soortgelyk, daar is 'n paar belangrike verskille. Dit hang af van wat snellers vestiging. Artikel 162 (m) van die belasting-kode beperk jou maatskappy se aftrekking tot 1 miljoen, tensy 'n senior offisiere vergoeding oor hierdie bedrag aan die uitsondering prestasie-gebaseerde. Stock toekennings is gestruktureer om te voldoen aan hierdie deur. Met voorraad toelaes van normale grootte, in die gesig staar jy geen belasting impak buite die standaard belasting behandeling. ISOs kan omgeskakel word na NQSOs indien enige versnelling van vestiging oorsaak. Vir 'n beperkte voorraad met vestigingstydperke gebaseer op die lengte van die tyd wat jy in diens (dws tyd vestiging in teenstelling met prestasie vestiging), jou company. Insider Aksie: Wat is 'n vorm 4 Sodra aangewys as 'n insider op 'n publieke maatskappy, die Securities Exchange Commission (SEC) word baie geïnteresseerd in hoe jy kan voordeel trek uit die onregverdige voordeel wat jy het wanneer die handel jou eie maatskappy se aandele. Insiders moet ambagte van hul maatskappye aandele aan die SEC rapporteer via 'n template dokument bekend as 'n Vorm 4 deur die tweede werksdag wat volg op die handel. Sedert gedeelte van die Sarbanes-Oxley-wet in Julie 2002 het die Vorm 4 is 'n elektroniese dokument wat ingedien op die SEC s EDGAR stelsel. 'N Vorm 4 lyste die naam van die binnekring, hul verhouding tot die maatskappy, hoeveel aandele verhandel, en teen watter prys. Dit gee ook die datums van 'n insiders ambagte, totale besit van die binnekring na die transaksies, en indien die ambagte was ope mark, wat verband hou met die uitoefening van aandele-opsies, of 'n ander spesiale rede. Behalwe dat baie gedetailleerde, 'n Vorm 4 is ook tydige. Beleggers moet in gedagte hou, maar dat die invul van 'n vorm 4 is net irriterende papierwerk vir insiders, van wie die meeste is besig bestuurders. Dit is tipies dat die las oorgedra na 'n oorlaaide assistent of maatskappy prokureur te voltooi, en die vorms is waarskynlik nie hul eerste prioriteit nie. Dit kan verduidelik waarom 'n klein persentasie Form 4s in bewaring gehou deur die SEC nie korrek ingevul, en vereis dat 'n paar interpretasie. Dui op 'n aandeel koop wanneer dit moes 'n verkoop is, tik in die verkeerde transaksie prys of totale besit figure - feitlik elke gebied op hierdie elektroniese vorm kan prooi val aan menslike mild. Foute blyk te wees gemaak soveel deur hoogs betaalde regsverteenwoordiger as oorwerkte assistente. Nog 'n subset van vylsels bereik ook die SEC laat. In enige gegewe week, vorm 4S met handel datums wat maande of selfs 'n jaar oud verraai die traagheid van die binnekringe of hul koste. Maar weereens, dit is irriterende papierwerk, en traagheid is meer geneig as gevolg van 'n fout as wat bedoel is bedrog. Lets face it, is 'n insider handel wat werklik onwettig nie van plan om te berig glad aan die SEC. Gelukkig het die oorgrote meerderheid van die binnekringe is albei ywerige en akkurate wanneer die indiening van hul Form 4s, en hulle voorsien die mark met 'n hoë-gehalte belegging inligting elke keer as hulle handel hul eie maatskappye aandele in die ope mark. Jonathan Moreland is direkteur van navorsing en uitgewer van die weeklikse publikasie InsiderInsights, stigter van die webwerf InsiderInsights en die direkteur van navorsing by Visa Batebestuur LLC. Onder geen omstandighede nie die inligting in hierdie kolom verteenwoordig 'n aanbeveling aan aandele te koop of te verkoop. Terwyl hy beleggingsadvies of aanbevelings nie verskaf Moreland waardeer jou terugvoer kliek hier om hom te stuur 'n email. If jy ontvang 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste, jy kan inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen , of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016
No comments:
Post a Comment